Новые рекомендации по поиску незаконно легализованных доходов
Росфинмониторинг создал методичку, в которой обозначил признаки операций, связанных с незаконной легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, а также финансирование терроризма (информационное письмо от 23.11.2018 № 56).
Методичка разработана в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ФЗ № 115-ФЗ), а также с международными стандартами противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма.
В ней перечислены признаки подозрительных операций, на которые должны обратить пристальное внимание аудиторы, проводящие проверки.
Эксперты “Навигатора успеха” (спецпроект Торгово-промышленной палаты РФ) разобрались в рекомендациях Росфинмониторинга и составили для предпринимателей краткую памятку.
1. Кто в первую очередь попадает под подозрение?
- Компании, у которых бенефициары, контрагенты, клиенты являются резидентами "неблагонадежных" государств, в которых процветает коррупция, терроризм, наркоторговля, торговля людьми и прочее.
- Клиенты и контрагенты являются нерезидентами РФ и зарегистрированы и оффшорных зонах.
- Структура компании показалась проверяющим слишком сложной и запутанной.
- Клиенты, контрагенты зарегистрированы по адресу массовой регистрации юридических лиц.
- Клиенты, контрагенты зарегистрированы менее одного года назад.
- Частые и (или) необъяснимые смены членов руководства.
- Число сотрудников или организационная структура не соответствуют размерам или характеру его деятельности (например, большой оборот организации при незначительном количестве работников и объеме используемых активов).
- Компании, занимающиеся благотворительностью, общественные и религиозные организации, иностранные некоммерческие неправительственные организации.
- Компании с интенсивным оборотом наличных денежных средств в розничной торговле, общественном питании, в торговле горючим на бензоколонках и газозаправочных станциях, автосалоны и др.
- Строительство.
- Производство оружия или посредническая деятельность по торговле оружием.
- Торговля предметами искусства, антиквариата, роскоши, легковыми транспортными средствами.
- Туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий.
- Оказание консалтинговых услуг.
- Клиенты, контрагенты или бенефициары являются российским публичными должностными лицами либо его близкими родственниками.
2. Что послужит сигналом к тому, что компания "отмывает" средства?
- Отказ аудиторам в доступе к документам, объектам, предоставлении возможности непосредственного взаимодействия с определенными работниками, потребителями, поставщиками или иными лицами, от которых можно было бы получить аудиторские доказательства.
- Давление руководства при проведении аудита или запугивание членов аудиторской группы.
- Отказ в доступе к ключевым работникам и объектам подразделения информационных технологий, включая персонал, занятый в обеспечении безопасности, в операционной деятельности и в разработке систем.
- Необычные задержки предоставления запрошенной информации аудируемым лицом.
- Подозрения, что руководство компании действует в соответствии с указаниями третьих лиц, но не раскрывает сведения о них.
3. Признаки сомнительных операций.
- Операции (в том числе со связанными сторонами), выходящие за рамки обычной деятельности, или со связанными сторонами, которые не аудируются или аудируются другой аудиторской организацией, в том числе приводящие к выводу средств и активов.
- Банковские авуары или операции дочерних или филиальных структур в юрисдикциях с льготным режимом налогообложения, экономическая обоснованность чего представляется неочевидной.
- Платежи за полученные товары или услуги получателям из стран, отличных от юрисдикций, из которых товары или услуги были получены.
- Операции по сделкам, направленным на приобретение имущества, с условиями об отсрочке (рассрочке) платежа под проценты за отсрочку (рассрочку), если проценты перечисляются на счета зарубежных банков.
- Операции, совершенные с применением сомнительных методов для минимизации заявленной прибыли по соображениям, связанным с налогообложением операции, приводящие к возникновению крупных сумм денежных средств на руках или в обработке операции с материальными ценностями в запасах, имеющими малый размер, высокую ценность или пользующимися высоким спросом.
- Операции с активами, легко конвертируемыми в деньги (например, облигации на предъявителя, бриллианты).
- Платежи, получаемые от несвязанных или неизвестных третьих сторон, выплата вознаграждения наличными в случаях, когда это не является обычным способом оплаты.
- Осуществление большого количества операций с наличными средствами.
- Операции с ценными бумагами, не имеющие очевидного экономического смысла.
- Операции, связанные с возможным хищением, мошенничеством или преднамеренным банкротством: завышенные или заниженные цены по договорам, многочисленные перепродажи товаров и услуг и прочее.
- Операции, не относящиеся к сфере деятельности компании.